Entendemos por fraude fiscal que es la actividad ilícita en la que incurren personas o empresas cuando ocultan bienes o ingresos a las autoridades tributarias, o sobrevaloran los conceptos deducibles, con el fin de pagar menos impuestos de los que legalmente les corresponde.
Cuando supera una cierta cuantía, se considera delito fiscal, pudiéndose sancionar con penas privativas de libertad, mientras que los fraudes de menor cuantía se tramitan como infracción administrativa, sancionándose con multas.
EJEMPLOS DE FRAUDES FISCALES
Shakira fue acusada por un fraude fiscal. La Fiscalía acusaba a Shakira de usar empresas en paraísos fiscales para defraudar a Hacienda.
Madona también ha sido acusado en Italia de tener una deuda por evasión de impuestos.
Liones Messi fue sentenciado a 21 meses de prisión en España por fraude fiscal.
Neymar también ha sido acusado por fraude fiscal.
PARAÍSOS FISCALES
- Si la legislación no impone tributos o estos son solo nominales. La OCDE reconoce que cada legislación tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una legislación configura un paraíso fiscal.
- Si hay falta de transparencia.
- Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.
- Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país.
- Una característica de un paraíso fiscal es que en el mismo suelen convivir dos regímenes fiscales diferenciados y legalmente separados.
EJEMPLOS DE PARAÍSOS FISCALES
- Islas Bermudas.
- Países Bajos.
- Singapur.
- Islas Virgenes.
- Suiza.
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